―、現(xiàn)金日記賬的登記現(xiàn)金日記賬一般是由出納人員逐筆順序登記，為了堅持內(nèi)部體制原則，實 行錢賬分管，出納人員不得負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入日記賬和銀行存款日記賬以外的項目賬 簿。這是出納工作中重要的環(huán)節(jié)，也是考核出納員工作成績的重要依據(jù)之一。出 納員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記賬來管理現(xiàn)金，做到以賬管錢，完備出納核算系統(tǒng)，同時明 確出納員的責(zé)任。

每日結(jié)束，都要結(jié)出當(dāng)日的收入合計數(shù)和支出合計數(shù)，分別計收人欄和 支出欄，并結(jié)出當(dāng)日的結(jié)存余額，記人結(jié)余欄。每日結(jié)賬的時候，出納 員將現(xiàn)金日記賬同庫存現(xiàn)金相核對，注明二者是否相符，若有不相符的地方，應(yīng) 及時查明原因，或報告會計主管人員。

出納員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款憑證或現(xiàn)金付款憑證進(jìn)行記。對于從銀行提 取現(xiàn)金這樣的業(yè)務(wù)，應(yīng)只編制銀行付款憑證，因此，出納應(yīng)根據(jù)銀行付款憑證登 記在現(xiàn)金收人欄。月份終了，應(yīng)結(jié)出本月收人合計數(shù)、支出合計數(shù)及月末余 額；每年年終，應(yīng)結(jié)出本年收人合計數(shù)、支出合計數(shù)和年末余額。

二、銀行存款日記賬的登記銀行存款日記賬的格式一般為三欄式，即在同一張賬頁上設(shè)置借方、貸 方、余額三欄，反映銀行存款的收人、付出和結(jié)存情況。此外，還在摘 要欄后設(shè)置對方科目欄，以具體登記對方科目名稱。為了反映銀行存款收 付所采用的具體結(jié)算方式，在銀行存款日記賬中還專設(shè)結(jié)算憑證種類和號數(shù) 欄。