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科技
財務報表和管理報表的編制
一.范圍：財務報表及管理報表的編制。
二.控制目標：
1提供及時有效的管理決策數據;
2及時、準確的向外報送財務報表，發布財務信息。
三.主要控制點：
1、財務主管審核管理報表的準確性，判斷是否有異常；
2、財務經理審核管理報表及財務報表并批注意見，判斷是否有異常，是否需要補充說明；
3、生產經營會對管理報表及財務報表進行分析并提出意見，審閱有關管理報表及財務報表并據 此進行決策。
四.特定政策：
1、每月財務報表在某日前報送財務經理，管理報表在某日前報送財務經理；
2、財務快報在每月4日前完成，財務報表在日前對外報送；
3、壞帳準備核算方法：本公司按帳齡分析法計提壞帳準備，并計入當年損益項目。
